[세무회계법인 송현의 세금이야기] 고용관계에서 발생하는 페이롤(payroll tax) 택스 이해하기

[세무회계법인 송현의 세금이야기] 고용관계에서 발생하는 페이롤(payroll tax) 택스 이해하기

 

무더운날씨가이어지는것같더니어느새아침저녁으로선선한바람이불어와시간의흐름을느끼게합니다.  

이번시간에는지난번살펴본최저임금과관련하여급여생활자에게가장밀접한페이롤택스(Payroll Tax)에관해함께살펴보는시간을가져보겠습니다. 연간세금보고시의환급액에도영향을미치고많은분들이궁금해하시는이세금에대해급여를받는직원이나주는사장님모두에게시원한사이다같은시간이되기를바랍니다.

급여관련세금은크게연방세와주정부세로구분할수있습니다.  고용주는종업원개개인의급여를줄때일정금액의소득세를미리공제하고급여를지급합니다. 이렇게공제된부분이 Withholding되는부분이며, 한국어로는원천징수라는표현을사용하고있습니다.

우선, 연방페이롤택스(Payroll Tax)로가장대표적인것은소셜시큐리티택스(Social Security Tax)와메디케어택스(Medicare Tax)로두가지를합해흔히 FICA Tax라고부릅니다. 종업원총수입금액의 15.3%가해당이되며, 고용주와해당종업원이각 50%씩부담합니다. 즉,  해당종업원이본인총급여액의 7.65% (Social Security 6.2% + Medicare Tax 1.45%)를납부하며, 이에대해고용주가똑같이 7.65%를납부하여, 해당종업원의소셜시큐리티택스(Social Security Tax)는총 12.4%, 메디케어택스(Medicare Tax)는총 2.9%가됩니다. 예를들면, 종업원급여총액이 $1,000라고가정할때, FICA TAX는 $153가되며고용주와종업원이 $76.5씩부담하게되는것입니다. 소셜시큐리티택스(Social Security Tax)는 2017년기준총소득 $127,000까지에대해부과되며, 메디케어택스(Medicare Tax)는급여액의제한없이모두부과됩니다.

고용주만납부하는연방페이롤택스(Payroll Tax)로는연방실업세(FUTA Tax)가있습니다.  이는 20주중적어도하루라도한명이상을고용한고용주가부담하는세금으로서각종업원당최대 $7,000 내에서 6%가부과되나주정부실업기금에납부하는금액에따라최대5.4%의크레딧을받을수있어실질적으로 0.6%만납부하면됩니다.

다음으로는종업원이납부하는연방소득세(Federal Income Tax)가있습니다.  급여명세표를보면 Federal Withholding 이라고도표시되는이금액은나중에연간세금보고를할때, 자신이얼마만큼환급을받을수있는지를결정해주는역할도합니다.  즉, 종업원이근무를시작하며제출하는 Form W-4에는결혼유무와부양가족수에대한정보를기입하는데이를바탕으로급여액에따라세액이결정됩니다. 따라서, 개인마다납부액이다르며연간세금보고에사용되는급여명세서 (Wage and Tax Statement)인 Form W-2의 2번 Federal Income Tax Withheld란에기록되어연방소득세환급액에영향을미칩니다. 종업원은자유로이부양가족수를많고적게하거나별도로일정액의공제를추가요청함으로써원천징수되는금액을조절할수있습니다. 그러나최종적으로연간세금보고를할때의결정세액은바뀌지않으며원천징수가적을경우에는환급받는액수가적어지거나오히려세금을내야하는경우가발생하게됩니다. 적절한금액을매급여에서공제해두어연간세금보고시세금부담을적게하고중간예납세액미납에따른벌금을피하는것을권장합니다.

 

주정부세금은주마다조금씩차이가있으나캘리포니아주를중심으로대표적인세금네가지를살표보겠습니다. 이중 SUI(State Unemployment Insurance)와 ETT(Employment Training Tax)는고용주가납부하고 SDI(State Disability Insurance)와 PIT(Personal Income Tax)는종업원이납부합니다.

·         SUI : 주정부에내는실업세로서종업원 1인당연간급여의 $7,000까지의금액에대해각회사의실업률에따라책정된요율(3.4 – 6.2%)이곱해진금액이세금으로부과됩니다. 해마다책정되는 SUI Rate에대한안내장이사업장으로발송되니잘챙겨두셔야겠습니다.

·         ETT : 종업원 1인당급여의 $7,000까지만해당이되며급여의 0.1%를주정부에납부합니다. 단, SUI rate이 6.2%일경우면제됩니다.

·         SDI : 급여의 0.9%가과세되며최대납부세액은 $998.12입니다.

·         PIT : 종업원의급여수준및고용관계가이뤄질때작성된 Form W-4의부양가족수등을근거로해서과세됩니다. 따라서, 연방소득세(Federal Income Tax)와마찬가지로개인마다납부액이다르며, 앞에서언급한 Form W-2의 17번 State Income Tax Withheld에기록되어주정부세환급액에영향을미칩니다.

 

                위와같이급여관련세금은고용주가고용주자신이부담해야할부분뿐만아니라종업원이납부해야할부분까지미리공제해두었다가정해진일정에따라종업원을대신해서보고및납부하게됩니다. 그러나종종정해진일정을제대로인지하지못하고놓치는경우가있어벌금을포함하여이자까지물게되는경우가적지않게발생하고있습니다.  세금을놓치지않고제때에내는것은절세의기본이며믿을수있는세무회계법인에게의뢰하여급여세의보고와납부를효율적으로관리하는것도사업을안정적으로운영하는방법이라하겠습니다.

 

캘리포니아를 중심으로 미 전역을 넘어 세계적으로 도약하고 있는 세무회계법인 송현 (www.songhyuntax.com) 은 진취적인 자세와 열린 마인드를 갖춘 공인세무사, 공인회계사 및 최고의 전문가들이 뜻을 모아 신뢰할 수 있는 세무 및 회계 서비스를 제공하고 있습니다.

 

더 자세한 사항은 세무회계법인 송현(949-302-2423)으로 문의하시기 바랍니다.

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