[미국 세법] 연방세법에서 제공되는 세금 크레딧 정보

연방세법에서 제공되는 세금 크레딧 정보

17세 미만 부양자녀 1명당 1000달러 세금 크레딧
은퇴연금 IRA나 401k 매년 2000달러 세금 크레딧

연방세법에는 저소득층 또는 중산층 납세자들을 위하여 제공되는 세금 크레딧들이 있다.

세금보고 시즌이 시작된 만큼 어떤 세금 크레딧들이 있는지에 대해 알아보고 본인에게도 해당이 되는지 짚어보는 것도 의미가 있겠다. 저소득층 또는 중산층 납세자를 위한 대표적인 세금크레딧으로는 자녀세금 크레딧, 근로소득세액공제 크레딧, 그리고 은퇴연금 세금 크레딧이 있다.

첫 번째로 자녀세금 크레딧은 저소득층 및 중산층 중 17세 미만의 부양자녀가 있는 납세자에게 자녀당 1000달러까지 크레딧을 주는 제도이다. 자녀세금 크레딧은 세금보고상의 계산된 세금을 줄여주거나 국세청에서 환불까지도 가능한 크레딧이다.

부양자녀라 함은 납세자 자신들의 자녀는 물론 입양자녀나 손자 손녀, 납세자들의 남매나 혹 만약 남매가 사망했을 경우 그 아들 딸인 조카나 조카딸, 그밖에 미국 내 허가된 기관으로부터 인정된 수양 아들이나 수양 딸까지 포함된다. 만약 17세 미만의 부양 자녀가 있음에도 이 크레딧을 적용받지 못했다면, 세금보고시 너무 높은 소득이 있었기 때문일 수 있다.

이 크레딧은 부부기준 소득이 11만 달러 이상, 혹은 싱글 기준 소득이 7만5000달러 이상이 될 경우 크레딧 금액이 줄어들게 된다. 이 크레딧에 대해 환불을 받으려면 소득 금액이 3000달러 이상이 되어야 하며, 소득의 15%까지 환불을 받을 수 있다. 현재 납세자들은 가족당 평균 1048달러의 자녀세금크레딧 혜택을 받고 있는 걸로 나타났다.

두 번째로는 근로소득세액 공제 크레딧이 있다. 이는 근로소득이 있는 저소득층 또는 중산층 납세자들을 위한 크레딧이다.

이 크레딧은 부양자녀가 없으면 최대 503달러, 부양자녀가 한 명일 경우 최대 3359달러, 두 명일 경우 최대 5548달러, 세 명 또는 그 이상일 경우 최대 6242달러까지 받을 수 있다.

이 크레딧을 받기 위해서는 몇 가지 충족돼야하는 조건이 있는데, 우선 소득에 대한 제한이 있다. 부양자녀가 없으면 싱글 납세자의 소득은 1만4820달러 미만, 부부 납세자의 경우 2만330달러 미만이 되어야 크레딧을 받을 수 있다.

부양자녀가 한 명일 경우에는 싱글 납세자의 소득은 3만9131달러, 부부 납세자는 4만4651달러 미만이 되어야 하며, 부양자녀가 두 명일 경우에는 싱글 납세자의 소득은 4만4454달러, 부부 납세자의 소득은 4만9974달러 미만이 되어야 하고, 부양자녀가 세 명 또는 그 이상일 경우에는 싱글 납세자의 소득은 4만7747달러, 부부 납세자의 소득은 5만3267달러 미만이 되어야 한다. 이와 함께 투자소득 역시 연3400달러 이하일 때만 적용이 된다.

마지막으로 은퇴연금 세금 크레딧이 있다. 이는 납세자들이 개인은퇴연금(IRA) 또는 401K 플랜에 매년 적립하는 금액의 2000달러까지 크레딧으로 주는 제도이다.

납세자들이 2015년 세금보고에 세금크레딧을 받으려면 2016년 4월15일까지 IRA등의 연금계좌를 설립하거나 이미 소유하고 있는 계좌에 적립을 해야한다.

하지만, 401K또는 403 플랜 등의 고용주가 일부를 적립해주는 연금계좌는 2015년 말까지 적립을 완료해야 한다. 이 은퇴연금세금크레딧 역시 저소득 및 중산층에게 도움이 되는 세금크레딧임에 따라 다음과 같은 소득제한이 있다.

우선 부부동반으로 세금보고를 하는 납세자들의 경우, 소득이 6만1000달러가 넘으면 세금크레딧을 받을 수가 없고, 세대주는 4만5750달러, 싱글의 경우 3만500달러의 소득제한이 있다.

이 세금크레딧은 납세자의 소득, 세금액 그리고 적립액에 따라 정해지는데 소득이 낮으면서 적립을 많이 할수록 세금크레딧의 금액은 증가한다.

은퇴연금세금크레딧을 받기 위한 조건으로서 우선 납세자는 만 18세 이상이어야 하고 다른 납세자들에 의해 부양가족으로 신고되지 않아야 한다. 그리고 1년 중 5개월 이상 풀타임으로 등록된 학생은 이 세금크레딧을 받을 수 없다. 


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